这种收入不用报税！华人注意 IRS正式公布 与餐馆等行业有关 加班费也包括在内！
IRS正式公布“打工族免税新规”细则：小费免税 & 加班免税怎么用？一文看懂
https://mmbiz.qlogo.cn/sz_mmbiz_png/2vO1pesOacg5dfERwWx4aWIGARZGnSx9mKibLHmXak3etzShUKLTiburnncz2pSLbRphuNYQZ1E9TZonZpa2aNdw/640?wx_fmt=png&from=appmsg#imgIndex=2美国国税局（IRS）正式发布《One Big Beautiful Bill Act（OBBBA）》中“小费免税”和“加班免税”两项政策的实施指引，适用于 2025 纳税年度。https://mmbiz.qlogo.cn/sz_mmbiz_png/2vO1pesOacg5dfERwWx4aWIGARZGnSx9WgHP1nejDYY8pVbGaZCGvqXrXSZ8fDZFltFfO8lVSzN3PnT8omy48A/640?wx_fmt=png&from=appmsg#imgIndex=3今年 7 月，特朗普签署 OBBBA 成为法律，这项由共和党推动的税改与支出法案，包括了备受关注的“两大打工族福利”：
[*]小费收入免税（No tax on tips）
[*]加班收入免税（No tax on overtime）
目前财政部与 IRS 已按法律要求发布细则，帮助劳动者判断自己能否申报这些扣除。
W-2、1099 表格将不会新增“小费”和“加班”专栏，需自行计算IRS 在最新公告中指出：
[*]2025 税表 不会新增 专门用于“小费收入”或“加班收入”项目的栏位
[*]劳动者需要自行计算符合免税条件的小费或加班收入
IRS 也在公告中提供范例，说明何种收入可以扣除、如何计算、如何申报。https://mmbiz.qlogo.cn/sz_mmbiz_png/2vO1pesOacg5dfERwWx4aWIGARZGnSx9TMlbJP4m4mBgCnxqDciaHj0NsH4rk9XVHat5XLTqNsPia6QvujY5wCKw/640?wx_fmt=png&from=appmsg#imgIndex=5小费免税（No Tax on Tips）：最高可扣 $25,000根据 OBBBA：
[*]符合条件的小费收入，最高可扣除 $25,000 / 年
[*]若纳税人 MAGI 超过 $150,000（夫妻合报 $300,000），该扣除额将逐步减少
[*]IRS 估计全美约 600 万名劳动者申报小费收入
[*]小费免税扣除适用年度为：2025—2028
“小费”指劳动者实际收到、并向雇主申报的合规小费收入。https://mmbiz.qlogo.cn/sz_mmbiz_png/2vO1pesOacg5dfERwWx4aWIGARZGnSx9t4Z2qz61kqbjdRMXg2MKcu3VKIUDuW77b215T3Oxyra9ydYzG4mkVA/640?wx_fmt=png&from=appmsg#imgIndex=6加班免税（No Tax on Overtime）：最高可扣 $12,500“加班免税”针对的不是所有加班费，而是加班费中的“额外部分”，即“一倍半加班费”中的“额外半倍”部分可扣除。IRS 说明：可扣除这部分加班所得，每年最高 $12,500（夫妻合报 $25,000）MAGI 超过 $150,000 / $300,000 会开始逐步取消扣除资格此扣除对 逐项扣除与标准扣除 的纳税人都适用必须是报在 W-2、1099 或其他指定报表中的合法加班收入并非所有职业都适用：部分员工本就“豁免加班费”根据《公平劳动标准法》（FLSA）：大多数劳动者的加班费必须是（时薪）× 1.5，当周超过 40 小时时适用。https://mmbiz.qlogo.cn/sz_mmbiz_png/2vO1pesOacg5dfERwWx4aWIGARZGnSx9szibh6pVq1LbiciavIoSc05POXB4wicqfTGkbmZxjOjdfQ2azZM0qTnOtg/640?wx_fmt=png&from=appmsg#imgIndex=7但以下人员本来就 免除加班费规定：
[*]周薪至少 $1,128 或年薪 $58,656 的特定白领岗位
[*]某些职业类别（如特定管理人员、专业人员等）
这些员工即使有超时工作，也不会收到“加班费加成”，自然也无法申报扣除。IRS 表格即将更新，新税季启动时间待公布IRS 表示目前正在更新：
[*]税表
[*]申报说明书
[*]扣除计算工具
帮助纳税人在 2025 年税季顺利填写免税项目。2025 税季具体启动日期尚未公布，但过去几年通常为 1 月下旬。
页:
[1]