这种收入「不用报税」美国IRS公布「与餐馆等行业有关」加班费也包括在内！
美国打工族迎来重大税务利好。美国国税局（IRS）近日发布《One Big Beautiful Bill Act》（简称 OBBBA）中“小费免税”和“加班免税”的实施指引，适用于 2025 纳税年度。https://mmbiz.qlogo.cn/sz_mmbiz_png/2vO1pesOacg5dfERwWx4aWIGARZGnSx9mKibLHmXak3etzShUKLTiburnncz2pSLbRphuNYQZ1E9TZonZpa2aNdw/640?wx_fmt=png&from=appmsg#imgIndex=2
这项政策将影响餐饮服务、酒店、清洁、外送等大量依赖小费及加班收入的行业，对许多华人劳动者也具有实际影响。
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两项免税新规 2025 起生效OBBBA 于今年 7 月由总统正式签署成为法律，其中最受关注的，就是两项面向劳动者的税务减负措施：
[*]小费收入免税（No Tax on Tips）
[*]加班收入免税（No Tax on Overtime）
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根据财政部与 IRS 最新公布的细则，纳税人可依据规定自行申报符合免税条件的收入。
值得注意的是，2025 年税表不会新增“小费”或“加班”项目栏位，劳动者需自行计算满足条件的免税金额，再填写在税表指定位置。
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[*]实际收到的小费
[*]已向雇主申报
[*]并由雇主记录在工资系统中的合法收入
IRS 估计，全美约 600 万名劳动者将申报小费收入免税。
收入限制（MAGI）
[*]单身：超过 150,000 美元 逐步减少扣除额
[*]夫妻合报：超过 300,000 美元 逐步减少
小费免税政策适用年度为 2025—2028 年。
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扣除上限
[*]个人：每年最高可扣 12,500 美元
[*]夫妻合报：最高 25,000 美元
同样设置收入门槛，MAGI 超过 15 万或 30 万美元，将逐步减少扣除额度。需满足条件
[*]必须是 W-2、1099 或 IRS 指定报表上的合法加班收入
[*]适用于采用 标准扣除 或 逐项扣除 的所有纳税人
不是所有行业都能申请加班免税依据《公平劳动标准法》（FLSA），多数时薪员工在每周超过 40 小时后可获得 1.5 倍加班费。但以下群体原本就不享受加班加成，因此无法申报免税：
[*]周薪至少 1,128 美元或年薪 58,656 美元以上的特定白领岗位
[*]特定类别的管理人员、专业人员等豁免职位
这些人员即使加班，也不会获得额外加班费，自然无法享受这项税务扣除。IRS：税表更新中，新税季启动日期待公布IRS 表示，目前正在更新：
[*]各类税表
[*]申报说明
[*]免税计算工具
以协助纳税人在 2025 年顺利处理小费和加班收入的相关扣除。
虽然官方尚未公布 2025 年税季正式开启日期，但根据前几年惯例，大多落在 1 月下旬。
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