这种收入不用报税！华人注意 IRS正式公布 与餐馆等行业有关 加班费也包括在内！

IRS正式公布“打工族免税新规”细则：小费免税 & 加班免税怎么用？一文看懂

美国国税局（IRS）正式发布《One Big Beautiful Bill Act（OBBBA）》中“小费免税”和“加班免税”两项政策的实施指引，适用于 2025 纳税年度。

今年 7 月，特朗普签署 OBBBA 成为法律，这项由共和党推动的税改与支出法案，包括了备受关注的“两大打工族福利”：

• 小费收入免税（No tax on tips）

• 加班收入免税（No tax on overtime）

  
  

目前财政部与 IRS 已按法律要求发布细则，帮助劳动者判断自己能否申报这些扣除。

W-2、1099 表格将不会新增“小费”和“加班”专栏，需自行计算

IRS 在最新公告中指出：

• 2025 税表 不会新增 专门用于“小费收入”或“加班收入”项目的栏位

• 劳动者需要自行计算符合免税条件的小费或加班收入

  
  

IRS 也在公告中提供范例，说明何种收入可以扣除、如何计算、如何申报。

小费免税（No Tax on Tips）：最高可扣 $25,000

根据 OBBBA：

• 符合条件的小费收入，最高可扣除 $25,000 / 年

• 若纳税人 MAGI 超过 $150,000（夫妻合报 $300,000），该扣除额将逐步减少

• IRS 估计全美约 600 万名劳动者申报小费收入

• 小费免税扣除适用年度为：2025—2028

  
  

“小费”指劳动者实际收到、并向雇主申报的合规小费收入。

加班免税（No Tax on Overtime）：最高可扣 $12,500

“加班免税”针对的不是所有加班费，而是加班费中的“额外部分”，即“一倍半加班费”中的“额外半倍”部分可扣除。

IRS 说明：

可扣除这部分加班所得，每年最高 $12,500（夫妻合报 $25,000）

MAGI 超过 $150,000 / $300,000 会开始逐步取消扣除资格

此扣除对 逐项扣除与标准扣除 的纳税人都适用

必须是报在 W-2、1099 或其他指定报表中的合法加班收入

并非所有职业都适用：部分员工本就“豁免加班费”

根据《公平劳动标准法》（FLSA）：

大多数劳动者的加班费必须是（时薪）× 1.5，当周超过 40 小时时适用。

但以下人员本来就 免除加班费规定：

• 周薪至少 $1,128 或年薪 $58,656 的特定白领岗位

• 某些职业类别（如特定管理人员、专业人员等）

  
  

这些员工即使有超时工作，也不会收到“加班费加成”，自然也无法申报扣除。

IRS 表格即将更新，新税季启动时间待公布

IRS 表示目前正在更新：

• 税表

• 申报说明书

• 扣除计算工具

  
  

帮助纳税人在 2025 年税季顺利填写免税项目。

2025 税季具体启动日期尚未公布，但过去几年通常为 1 月下旬。