这种收入「不用报税」美国IRS公布「与餐馆等行业有关」加班费也包括在内！

美国打工族迎来重大税务利好。美国国税局（IRS）近日发布《One Big Beautiful Bill Act》（简称 OBBBA）中“小费免税”和“加班免税”的实施指引，适用于 2025 纳税年度。

这项政策将影响餐饮服务、酒店、清洁、外送等大量依赖小费及加班收入的行业，对许多华人劳动者也具有实际影响。

两项免税新规 2025 起生效

OBBBA 于今年 7 月由总统正式签署成为法律，其中最受关注的，就是两项面向劳动者的税务减负措施：

• 小费收入免税（No Tax on Tips）

• 加班收入免税（No Tax on Overtime）

  
  

根据财政部与 IRS 最新公布的细则，纳税人可依据规定自行申报符合免税条件的收入。

值得注意的是，2025 年税表不会新增“小费”或“加班”项目栏位，劳动者需自行计算满足条件的免税金额，再填写在税表指定位置。

小费收入免税：最高可扣除 25,000 美元

根据 OBBBA 法案，符合条件的小费收入每年最高可扣除 25,000 美元。IRS 解释，小费必须是：

• 实际收到的小费

• 已向雇主申报

• 并由雇主记录在工资系统中的合法收入

  
  

IRS 估计，全美约 600 万名劳动者将申报小费收入免税。

收入限制（MAGI）

• 单身：超过 150,000 美元 逐步减少扣除额

• 夫妻合报：超过 300,000 美元 逐步减少

  
  

小费免税政策适用年度为 2025—2028 年。

加班收入免税：最高可扣除 12,500 美元

与小费免税不同，加班免税仅适用加班费中的“额外部分”，也就是时薪 1.5 倍加班费中的“额外半倍”才可扣除。

扣除上限

• 个人：每年最高可扣 12,500 美元

• 夫妻合报：最高 25,000 美元

  
  

同样设置收入门槛，MAGI 超过 15 万或 30 万美元，将逐步减少扣除额度。

需满足条件

• 必须是 W-2、1099 或 IRS 指定报表上的合法加班收入

• 适用于采用 标准扣除 或 逐项扣除 的所有纳税人

  
  

不是所有行业都能申请加班免税

依据《公平劳动标准法》（FLSA），多数时薪员工在每周超过 40 小时后可获得 1.5 倍加班费。但以下群体原本就不享受加班加成，因此无法申报免税：

• 周薪至少 1,128 美元或年薪 58,656 美元以上的特定白领岗位

• 特定类别的管理人员、专业人员等豁免职位

  
  

这些人员即使加班，也不会获得额外加班费，自然无法享受这项税务扣除。

IRS：税表更新中，新税季启动日期待公布

IRS 表示，目前正在更新：

• 各类税表

• 申报说明

• 免税计算工具

  
  

以协助纳税人在 2025 年顺利处理小费和加班收入的相关扣除。

虽然官方尚未公布 2025 年税季正式开启日期，但根据前几年惯例，大多落在 1 月下旬。