|
从2026年1月1日起，美国将有九个州下调个人所得税税率，为当地纳税人释放出一定的财务空间。这轮减税并非偶发，而是延续了疫情以来逐步展开的一股趋势。 在新冠疫情期间，大规模联邦援助显著改善了各州财政状况，不少州政府因此获得了更大的政策腾挪空间，用于削减州一级税负，尤其是个人所得税。华府智库“税务基金会”指出，这一背景为近年来多州持续推进减税奠定了基础。 从全国范围看，目前美国已有九个州完全不征收个人所得税： 阿拉斯加州（Alaska） 佛罗里达州（Florida） 内华达州（Nevada） 南达科他州（South Dakota） 德克萨斯州（Texas） 华盛顿州（Washington） 怀俄明州（Wyoming） 田纳西州（Tennessee） 新罕布什尔州（New Hampshire）
与此同时，在联邦层面，今年通过的《大而美法案》（One Big Beautiful Bill）对税法进行了多项调整。根据测算，美国纳税人有望在2026年迎来历史上最高水平的退税金额，联邦与州一级的减税效应可能叠加显现。 在即将下调个人所得税的九个州中，多数已经提前通过立法，并设定了明确的时间表。 乔治亚州，州议会和州长办公室均由支持减税的共和党掌控。该州的个人所得税税率将从2025年的5.19%降至2026年的5.09%。当地公共媒体报道，州政府计划此后每年再下调0.10个百分点，目标是将税率降至4.99%，部分州议员甚至提出彻底取消个人所得税。 印第安纳州同样由共和党主导。根据州议会早在2023年通过的预算方案，该州实行的单一税率个人所得税将在2026年初从3%下调至2.95%，并计划在2027年进一步降至2.9%。
肯塔基州的个人所得税也将迎来明显调整。该州税率将于2026年1月1日从目前的4%降至3.5%。这项变化源自2022年通过的一项法案，其中设有“触发机制”，只要财政收入、支出水平及预算储备达到既定标准，税率便可逐年下调。值得注意的是，肯塔基州议会由共和党控制，而州长则是民主党人。 密西西比州的减税则被视为一项长期计划的收官阶段。该州个人所得税税率将从2025年的4.4%降至2026年的4%。州长泰特·里夫斯今年签署的新法案还提出，到2030年将税率进一步降至3%，并为未来逐步降至零预留空间。 蒙大拿州，今年通过的新法案将最高边际税率从2026年的5.9%下调至5.65%，并计划在2027年进一步降至5.4%。同时，低税率档位的适用人群范围也有所扩大。蒙大拿州目前由共和党全面执政。 内布拉斯加州的个人所得税税率现为5.2%，2026年初将降至4.55%。分析指出，这只是持续减税路径中的一步，按照既定安排，到2027年该州税率有望进一步降至3.99%。 北卡罗来纳州同样计划在2026年下调个人所得税税率，从目前的4.25%降至3.99%。该州实行单一税率制度，所有纳税人不论收入高低，适用相同税率。该州现任州长为民主党人，但议会由共和党掌控。 俄亥俄州，今年通过的主要预算案为税制调整铺平了道路。针对年收入超过26,050美元的非商业收入，税率将从3.125%下调至2.75%，并统一为单一税率。 俄克拉何马州则将个人所得税最高边际税率从4.75%下调至4.5%。州长还在今年稍早签署税改法案，将原本六档税率合并为三档，以简化税制结构。
| 
